Chystáte se prodávat nemovitost? Pak je dobré vědět o dani z příjmu. Dnes se podíváme na to, zda se vás týká, a pokud ano, jaká bude.

Daň z příjmu – fyzická osoba

Příjem z prodeje nemovitosti spadá pod daň z příjmu. Částku tedy musíte zahrnout do svého celkového příjmu a uvést ji v daňovém přiznání za daný (uplynulý) rok.

Sazba daně z příjmu je 15 % nebo 23 % z prodejní ceny po odečtení všech výdajů.

• 15 % je pro část základu daně, která je nižší než 36násobku průměrné mzdy.
• 23 % je pro část základu daně, která přesahuje 36násobek průměrné mzdy.

TIP: Více o dani z příjmu fyzických osob upravuje tento zákoník.

Daň z příjmů pro rok 2024

Pro rok 2024 je 36násobek průměrné mzdy spočítán na 1.582.812 Kč.

Prodali jste v roce 2024 nemovitost?

• Do této částky platíte daň ve výši 15 %.
• Vše, co tuto částku přesahuje, daníte 23 %. 

Daň z příjmů pro rok 2025

Pro rok 2025 je 36násobek průměrné mzdy spočítán na 1.676.052 Kč.

• Do částky 1.676.052 platíte daň ve výši 15 %.
• Vše nad tuto částku daníte 23 %.

Zisk vs příjem

U prodeje nemovitosti daníte vždy pouze zisk, nikoliv příjem.

Co to znamená?

Příjem z prodeje bytu nebo rodinného domu –tedy částka, kterou jste prodejem získali– se snižuje o částku, za kterou  jste prokazatelně nemovitost koupili a dále o prokazatelné výdaje, které byly třeba na prodej vynaložit. Co do nich může patřit?

• náklady za služby realitního makléře
• odhad nemovitosti
• náklady na právníka
• opravy
• výdaje na marketing
• technická dokumentace
• atd.

Daň z příjmu – právnická osob

Pokud se prodej jedná právnické osoby, bavíme se o dani z příjmu výši 21 %.
Příjem se počítá do příjmu firmy a týká se tedy i jejího daňového přiznání.

Prodej nemovitosti a osvobození od daně z příjmu

Osvobození od daně z příjmu se vás může týkat hned v několika případech.

5 nebo 10 let vlastnictví

Tady záleží na datu, ke kterému jste se stali majitelem dané nemovitosti.

• Nabytí nemovitostí před 1.lednem 2021 – vám bude stačit vlastnit nemovitost pět let.
• Nabytí nemovitosti po 1. lednu 2021 – k osvobození od daně budete potřebovat desetileté vlastnictví.

2 roky vlastnictví a bydliště

Nemovitost vlastníte minimálně dva roky a měli jste v ní bezprostředně před prodejem po stejnou dobu bydliště, máte nárok na osvobození od daně.

Použití peněz z prodeje pro vlastní bytové potřeby

Pokud zisk z prodeje použijete na nákup nebo obstarání vlastního bydlení (více vám prozradí tento zákon), bude se vás daňové osvobození týkat také.

Musí se vás ale týkat jedna ze dvou možností:

• Prostředky na své bytové potřeby využijete do konce daňového období, které následuje po daňovém období, kdy jste prostředky získali.

  Příklad: nemovitost jste prodali v roce 2024, peníze na nákup nové nemovitosti musíte využít do konce roku 2025.
   

• Už před samotným prodejem jste na nákup vlastního bydlení použili částku, která odpovídá prostředkům získaným z prodeje. Osvobození od daně se vás ale bude týkat jen tehdy, pokud jste tak učinili nejdříve v daňovém období, které bezprostředně předchází daňovému období, kdy jste prostředky reálně získali.

  Příklad: v roce 2024 jste koupili dům a váš původní byt, kterým tyto výdaje částečně pokryjete, prodáte v roce 2025.

V obou případech myslete na Finanční úřad

Pokud se vás osvobození od daně týká právě z důvodu investice do vlastního bydlení, nezapomeňte podat oznámení o získání financí z prodeje svému správci daně. Pokud byste na toto ohlášení zapomněli, osvobození od daně z příjmu byste v tomto případě použít nemohli.

Rádi byste prodali nemovitost a v návaznosti na to koupili nemovitost jinou?

I toto pro své klienty řeším poměrně často. Důležité je vždy dokonalé načasování každého kroku. Klidně se mi ozvěte, ráda pomohu i vám.